İhracatçılara yönelik vergi indirimleri, yurt dışı kazançlar için vergi istisnaları, “varlık barışı” düzenlemesi, teknogirişimlere teşvikler ve İstanbul Finans Merkezi’ne ilişkin vergi indirimlerinin yer aldığı “Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun Teklifi”, Türkiye Büyük Millet Meclisi (TBMM) Plan ve Bütçe Komisyonu’nda onaylandı.

TBMM Plan ve Bütçe Komisyonu’nda ele alınan bu kanun teklifi kabul edildi.

Uluslararası rekabet gücünün artırılması, dış ticaret dengesinin iyileştirilmesi, yüksek katma değerli üretimin desteklenmesi ve teknoloji girişimciliğinin geliştirilmesi hedefleri doğrultusunda hazırlanan teklif, ekonomik büyümeyi desteklemek, ihracatı artırmak, döviz girişini teşvik etmek ve Türkiye’nin yatırım ortamını güçlendirmeyi amaçlıyor.

Kamu alacaklarında taksit süresi 72 aya çıkarıldı

Kabul edilen düzenlemelerle kamu alacaklarının yapılandırılmasına dair değişiklikler yapıldı. Borçların tecilinde azami taksit süresi 36 aydan 72 aya yükseltilirken, teminatsız tecil tutarı da 50 bin liradan 1 milyon liraya çıkarıldı.

Yabancı kaynak girişini teşvik etmek amacıyla, yurt dışı kazançlardan yararlanan kişiler için veraset yoluyla intikallerde yüzde 1 oranında vergi uygulanması planlandı.

Teknoloji çalışanlarına hisse senedi teşviki

Teknogirişimlere yönelik teşvikler genişletildi. Teknogirişim şirketlerinde çalışanlara verilen hisse senetlerinde gelir vergisi istisnasının üst sınırı artırılırken, bu hisselerin elde tutulma süreleri de yeniden düzenlendi.

Teknogirişim şirketlerinde çalışanlara sunulan hisse senedi teşvikleri genişletilerek, yalnızca bir yıllık brüt ücret tutarının iki katına kadar vergi muafiyeti sağlandı. Hisselerin iki yıl içinde satılması durumunda istisna edilen verginin tamamı, üç ila dört yıl arasında elden çıkarılması halinde yüzde 75’i, beş ila altı yıl arasında satılması durumunda ise yüzde 25’i geri alınacak.

Yurt dışı kazançlara 20 yıl vergi istisnası

Gelir Vergisi Kanunu kapsamındaki yurt dışı kazanç istisnasından yararlanacak kişiler için, bu süre zarfında gerçekleşen miras intikallerinde veraset vergisi oranı yüzde 1 olarak uygulanacak.

Yeni düzenleme ile, belirli şartları sağlayan gerçek kişilerin yurt dışından elde ettikleri kazanç ve iratlar, 20 yıl boyunca gelir vergisinden muaf tutulacak. Bu istisnadan yararlanabilmek için, son üç takvim yılında Türkiye’de yerleşik olmamak ve vergi mükellefiyeti bulunmamak gerekecek. Ayrıca, bu kazançlar için beyanname verilmeyecek ve diğer gelirler nedeniyle beyanname verilmesi durumunda bu gelirler beyannameye dahil edilmeyecek.

“Nitelikli hizmet merkezi” kavramı mevzuata girdi

Nitelikli hizmet merkezlerinde çalışan personele yönelik vergi istisnası da düzenlemeye dahil edildi. Bu merkezlerde istihdam edilen nitelikli personelin brüt asgari ücretin üç katına kadar olan kısmı gelir vergisinden muaf tutulacak. İstanbul Finans Merkezi’ndeki merkezlerde ise bu sınır beş kat olarak uygulanacak. Cumhurbaşkanına, bu oranları bir kata kadar düşürme veya iki katına kadar artırma yetkisi verildi.

“Nitelikli hizmet merkezi” kavramı, en az üç farklı ülkede faaliyet gösteren ve yıllık gelirinin en az yüzde 80’ini yurt dışından elde eden sermaye şirketlerini kapsayacak. Bu merkezler, finansal danışmanlık, stratejik yönetim, risk ve likidite yönetimi, yatırım planlaması, muhasebe, denetim, dijital dönüşüm, veri analizi, hukuk, insan kaynakları, satış ve Ar-Ge gibi alanlarda hizmet verebilecek.

Transit ticarette yüzde 100 vergi indirimi uygulanacak

Kurumlar vergisi düzenlemeleri çerçevesinde transit ticaret ve hizmet gelirlerine yönelik indirimler artırılıyor. Yurt dışından alınan malların Türkiye’ye getirilmeden satılması veya bu işlemlere aracılık edilmesi durumunda elde edilen kazançların yüzde 95’i kurumlar vergisinden indirilecek.

İstanbul Finans Merkezi’nde faaliyet gösteren kurumlar için bu oran yüzde 100 olarak uygulanacak. Nitelikli hizmet merkezlerinin yurt dışından elde ettiği kazançların da yüzde 95’i vergiden muaf tutulacak; İstanbul Finans Merkezi’nde ise bu oran yüzde 100 olacak. Bu indirimlerden yararlanmak için kazançların beyanname süresi içinde Türkiye’ye transfer edilmesi gerekecek ve teşvikler 20 hesap dönemi boyunca geçerli olacak.

İhracatçılara Kurumlar Vergisi indirimi geliyor

İhracatı teşvik etmek amacıyla kurumlar vergisi oranlarında önemli değişiklikler yapılıyor. Buna göre, doğrudan ihraç gerçekleştiren imalatçı kurumların ihracat kazançlarına yüzde 9, diğer ihracatçıların kazançlarına ise yüzde 14 oranında kurumlar vergisi uygulanacak. Aracılı ihracat işlemleri de bu indirimli oranlardan yararlanabilecek.

Düzenlemeye “zirai üretim” ile uğraşanlar da dahil edildi

Teklifin görüşmeleri sırasında, 8’inci madde AK Parti tarafından sunulan önergeyle genişletildi. Yeni düzenlemeyle sanayi sicil belgesine sahip olan ve fiilen üretim faaliyeti yürüten kurumlar ile zirai üretimle iştigal eden kurumların yalnızca üretim faaliyetlerinden elde ettikleri kazançlara uygulanacak kurumlar vergisi oranı yüzde 12,5 olarak belirlendi. Böylece bu kurumlar için üretimden elde edilen kazançlara yönelik vergi indirimi sağlanacak.

Ayrıca, indirimli kurumlar vergisi uygulamasından yararlanan kazançlar için ek bir vergi avantajının önü kapatıldı. Bu kazançlar için Kurumlar Vergisi Kanunu’nun yedinci fıkrası uyarınca ayrıca indirim uygulanmayacak.

“Varlık barışı” ile yurt dışındaki varlıklar 2027 yılına kadar bildirilecek

Düzenlemenin en kapsamlı bölümlerinden biri, kamuoyunda “varlık barışı” olarak bilinen uygulama. Bu kapsamda, yurt dışında bulunan para, altın, döviz ve menkul kıymetlerin 31 Temmuz 2027 tarihine kadar banka veya aracı kurumlara bildirilmesi gerekecek. Bildirilen varlıkların iki ay içinde Türkiye’ye getirilmesi veya yurt dışından fiziken getirilenlerin banka hesaplarına yatırılması şartı bulunacak. Gümrük idaresine yapılan bildirimler, Gelir İdaresi Başkanlığı’na iletilecek.

Yurt içinde bulunmasına rağmen işletmelerin kayıtlarında yer almayan varlıklar da aynı tarihe kadar bildirilebilecek ve banka ya da aracı kurumlara yatırılması zorunlu olacak. Bu varlıklar defterlere kaydedilecek ve bilanço esasına göre defter tutanlarda özel fon hesabında izlenecek. Bu fon iki yıl süreyle işletmeden çekilemeyecek ve dönem kazancının tespitinde